Лизинг — это вид инвестиционной деятельности, при котором лизингодатель (лизинговая компания) приобретает у поставщика оборудование и затем сдает его в аренду за определенную плату, на определенный срок и на определённых условиях лизингополучателю (клиенту) с последующим переходом права собственности лизингополучателю. При этом не отзывать собственные ресурсы, производя модернизацию основных фондов и получить новое, современное высокотехнологичное оборудование отвечающее современным требованиям. А также иметь возможность оптимизировать налогообложения предприятия.
При лизинге не требуется единовременное отвлечение значительных сумм оборотных средств для закупки оборудования, как это происходит в случае осуществления прямой закупки. Лизинговые платежи за пользование оборудованием распределены по времени на значительный срок (срок лизингового договора), примерно соответствующий сроку окупаемости оборудования. Платежи за пользование оборудованием соответствуют срокам, когда предприятие уже начало получать прибыль от использования оборудования.
Экономия средств за счет налоговых преференций. В случае, если оборудование находится на балансе лизинговой компании, лизингополучатель не платит налог на имущество.
Только при лизинге существует возможность ускоренной амортизации оборудования, с коэффициентом до 3. Это позволяет списать оборудование до 3-х раз быстрее. Также общая сумма налога на имущество за период амортизации оборудования при лизинге примерно в 3 раза меньше, чем во всех остальных случаях.
Лизингу свойственна большая гибкость в плане составления графика погашения задолженности. Предприятие не производит никаких выплат до запуска оборудования в эксплуатацию, в графике лизинговых платежей можно учесть темпы выхода на полную мощность, сезонность производства. При лизинге, оборудование может числиться по желанию сторон либо на балансе лизинговой компании, либо на балансе лизингополучателя (предприятия). В случае, если оборудование на балансе лизинговой компании, предприятие–лизингополучатель учитывает это оборудование на забалансовых счетах, и таким образом (что невозможно ни при прямых закупках, ни при товарном кредите) значительно улучшает структуру своего баланса. Уменьшение расходов по уплате налога на имущество, если лизинговое имущество не числится на балансе.
В случае нахождения оборудования на балансе лизинговой компании у предприятия лизингополучателя отсутствует необходимость переоценки основных фондов (в части этого оборудования).
В отличие от простой аренды по окончании срока лизингового договора оборудование передается в собственность предприятия-лизингополучателя (по его желанию) по нулевой стоимости.
Срок лизинга обычно составляет не менее 2-3 лет после ввода оборудования в эксплуатацию, что примерно соответствует минимальным срокам окупаемости технологического оборудования. Кредитование на такие сроки — скорее исключение, чем правило. Возможно финансирование до 6 лет.
В подавляющем большинстве лизинговых сделок приобретаемый предмет лизинга выступает единственным обеспечением. Лизинговая компания требует дополнительное обеспечение, только когда ликвидность оборудования невысока. Для сравнения, получение кредита на длительный срок требует оформления залога имущества, значительно превышающего по стоимости сумму кредита. В случае, когда в качестве залога выступает недвижимость, это к тому же влечет за собой дополнительные расходы.
Получение лизингового финансирования существенно проще, чем кредитного.